资金风险如何规避有什么应对措施

　　本文作者依据结算工作实践中的思考，并结合案例等分享了结算过程中需要注意的几个点，供大家一同参考和学习。
　　hi，接蒜君，很偶然发现了你的公众号。作为一名刚从审计转入结算工作两个月的结算小白，感觉结算最终的目标其实就是在于对风险的把控，但是怎么样才能通过数据将在结算中发现的异常反映出来？怎么样做到面对大批量供应商时，还能准确高效为其进行评级及风险预测？很期待你能与我分享。
　　这是一位结算同学的提问，个人觉得比较有代表性，所以单独拎出来作为回复，其他同学也可以参考。
　　首先提炼出这段话里的几个关键词：数据、风险、反映出来。
　　我从如下几个方面来介绍常见的资金风险和应对措施。（资金风险：风险的定义是第一要素，也就是符合什么条件的结算数据算是有风险的。）
　　明确了定义之后就能根据对应的条件找到对应的措施进行应对。
　　一、合同有效期
　　1。定义
　　所有业务层面的合作、前台商品的售卖、中台商品的上下架、后台订单款的结算都是建立在合同生效的前提下，如果合同过期，在合同续签或延期完成之前，理论上应该暂停上述的所有内容。
　　不过在实际操作每个平台的法务一般都会在合同上约定一个自动延期时间，一般是13个月，目的是为了避免在合同续签过程出现问题导致业务无法开展的情况，给业务一个过渡期完成续签动作。
　　除了合同约定的自动延期，为了避免每年的平台和商家两方的合同审核、盖章、邮寄的重复工作，阿里的部分业务虽然也会有合同签订和有效期，但是默认旧合同一直生效至新合同生效前。
　　2。措施
　　在结算单上标记合同有效期和合同当前状态，对已经过期合同前端特殊提示，但是结算单正常流转；如果要严格把控，更简单粗暴的方式就是直接暂停结算单流转。
　　二、付款金额错误
　　1。定义
　　包含多付和少付，这种情况比较好理解，就是实付应付。
　　2。措施
　　这种情况人肉是很难辨别，如果真的要进行把控，可以对结算单金额的设置较大的阈值，超过阈值就进入暂停付款队列，等待人工处理。
　　这个问题虽然很难发现，但是如果真的出现极端场景，没准真的能救你一命。
　　之前遇到过一个case就是，结算员在结算单审批通过之后又进行了调整，调整不是重点，重点是他把商家ID（七位数啊）当成了调增金额给付款了好在最后追了回来。
　　三、倒挂结算单
　　1。定义
　　结算单是结算员直观看到的、接触频率最高的单据。结算单金额一般都是大于0的，即向商家付款。
　　但是下面的场景会出现小于0的结算单：
　　逆向（退货）金额正向金额
　　返利应收
　　2。措施
　　这两种是结算员应该重点关注的，应该每月统计这些单据的账龄情况，定期追收。
　　试想如果这些单据短期没人关注，长期来看如果发生人员交接或系统迁移，后面的人连产生这些倒挂结算单的原因和背景都不清楚，时间再长很容易造成坏账。
　　可以针对账单账龄设定风险等级，达到一定级别就要进行对应操作：暂停新结算单付款、正向结算单抵扣。
　　四、发票
　　1。定义
　　类自营模式所应收取供应商的进项发票，在一定意义上也是平台应收。如果平台对于此类欠票的把控不够严格，日积月累也会对平台自身的增值税抵税造成影响。
　　2。措施
　　定期统计商家维度未核销发票的结算单数量，对于欠票金额较大的主动进行追缴。
　　五、期初期末余额
　　阿里、京东都有一定数量的预付款商家，这类商家的每月期初期末余额、每月回款金额都要和商家进行准确核对，因为如果一期对不上，后面再想把账对清就需要倒序向前依次核对，加大了对账难度和周期。
　　另外人工审核也可以规避掉很多风险，虽然这种人肉操作是最耗时的，但不可否认人肉操作也是最灵活的。它能够结合业务的反馈、结算的线下评估、未来业务GMV走向等组合因素给出审批意见，从何避免系统规则的不完善。
　　注意，敲黑板，下面讲的内容划重点，考试要考！
　　人工审核不是定几个金额区间、给业务侧和结算侧配几个审批人，遇到单据就大家都盲审通过点点点。这样的审批流是没有意义的，搞成这样倒不如生成之后直接系统付款。
　　每个审核节点都要有自己明确关注的内容，这些内容是能否付款的评估因子。
　　1。业务审核
　　是否会有突发网络舆情、节气时令变化、政治事件等，这些可能导致未来13个账期商家有大量退货导致结算单倒挂。比如大闸蟹礼券淡季退货、三星手机爆炸门、苹果手机基带门、XX斐讯门等。
　　2。结算审核
　　商家是否有历史进项发票欠票、倒挂结算单、返利应收、当期付款金额同比和环比有较大涨幅。
　　3。核算审核
　　其实结算单等应付单据的审核不止局限在业务和结算两方，也可以由核算根据自己账面的实收给出核算所定义的应付，如果两者不一致，就说明有问题，应当驳回重新核实。
　　举个例子，某商家A事业部合同到期，合同已经下线并发起保证金退款。业务结算已经将保证金退款审核通过，最后核算审核时查到该商家A事业部的保证金已经被调拨至B事业部，所以A事业部保证金实收0，不能退款，最后核算审核被驳回。
　　每个平台的合作模式、业务场景、结算规则各不相同，可以参考但不要照抄，要结合自身业务属性和财务规章进行操作。
　　如果你所负责或了解的结算系统还有其他资金风险评估因子，可以在下面评论，也能让我在后面的工作中借鉴和学习。