住房公积金资金管理风险及防控对策分析

　　【摘要】住房公积金资金管理是目前我国住房领域最为核心的管理环节，住房公积金制度是现阶段我国住房市场化的根本制度，其中的风险管控更是住房公积金资金管理的最核心管理内容，本文从我国现阶段住房公积金资金管理风险和防控等问题进行分析，对存在的相关风险探究了一系列的对策，以期对我国住房公积金资金管理方面提供一定的借鉴和参考。
　　【关键词】住房公积金；资金管理风险；防控；对策
　　所谓的住房公积金是指国家机关、国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业及其它城镇企业、事业单位、民办非企业单位、社会团体及其在职职工缴存的长期住房储金，其中住房分配货币化以及社会化和法制化是其存在的主要形式，社会各级单位必须要做到依法履行缴存个人住房公积金的义务。而住房公积金制度指的是根据国家相关法律规定的住房社会保障制度，该制度能够利于筹集以及融通住房资金等方面，并在一定程度上提升職工的商品房购买能力。
　　一、住房公积金资金管理的基本内容及要求
　　传统的福利住房制度在新时期结束以后，我国政策性住房金融工具住房公积金制度在一定程度上展现了低息个人购房贷款的基础性、保障性等重要功能，该制度的存在一是实现了市场化城镇住房体制的顺利转轨，二是实现了现阶段人们对住房观念的转换引导，三是实现了提升社会住房消费的支付能力，四是不断的促进了我国住房金融服务业的整体性良好发展，五是推动了我国房地产市场的整体发展，该制度在我国住房市场化发展中起到了积极的促进性作用〔1〕。我国《住房公积金管理条例》的相关规定中，住房公积金主要展现了以下四方面特性：其一是保障性，住房公积金制度实际上是一种住房保障制度，建立住房公积金的主要目的在于通过城镇所有机关和企事业单位及其在职职工每月缴存一定数量的住房公积金，建立起解决职工住房问题的住房建设基金，使每一个职工都能住上自己比较满意的住房。其二是最为关键的普惠性特点，即职工个人公积金除职工个人交纳一定金额外，职工所在单位也要交纳一定的金额，两者都归职工个人所有，也就是说，职工单位为职工提供了政策补贴，同时，职工住房公积金贷款利率低于银行贷款利率，具有明显的政策性，这样在很大程度上减轻了职工的经济负担。其三是互助性，住房公积金制度能够在一定程度上有效的建立起在房职工帮助不在房职工的相关机制，展现了一定的互助性。其四是具有的强制性，住房公积金是一项强制性的面向单位及个人的缴费项目，单位及个人双方都有缴纳住房公积金的基本义务，同时单位对员工缴纳的住房公积金存在强制性的缴纳义务〔2〕。根据我国住房公积金的资金管理相关内容能够分析出满足以下几点基本要求：一是住房公积金的资金管理安全性，二是住房公积金的资金管理流动性、三是住房公积金的资金管理收益性。住房公积金是国家由指定的部门对职工实际负债行为，资金的安全性是其管理的根本保障和前提，保持资金具有一定的流动性是日常资金管理的基本要求，该公积金一般是由企事业单位按月缴纳，并且缴纳总金额相对较为庞大，在某些条件允许的情况下这部分资金会用于一些低风险的投资业务方面，对此，便会存在一定的收益性。总而言之，住房公积金存在一定的政策性、强制性，因此在其资金管理方面一定要重视防范各类问题的产生同时还要做好风险防控。
　　二、住房公积金资金管理中存在的风险因素
　　所谓的风险指的就是各种不被确定的事物产生的可能性损失。其中住房公积金资金管理风险所指的便是通过内部的各种不确定性因素，从而导致的公积金资金管理风险。现阶段我国住房公积金管理的具体过程中虽然存在较为严格的规章制度，但是在后续的具体执行过程中以及通过外部环境因素带来的其他变数情况下，仍然存在着诸多的风险因素，根据风险的主要来源进行分析可以将其分为三大类：一是管理职能部门产生的责任风险，二是低存低贷使用的政策风险，三是住房公积金管理风险。
　　（一）管理职能部门责任风险
　　根据《住房公积金管理条例》规定，住房公积金管理中心是不以赢利为目的独立事业单位，但在实际工作中，承担的却是资金运营管理的准金融职能，而公积金管理机构无任何自有资产，无任何自有资金，增值收益也只提取了贷款风险准备金，未提取管理环节的风险准备金和机构发展基金，对公积金长效发展和风险防范缺乏资金保障，不具备承担公积金经营风险和民事责任的能力，极大的增加了住房公积金管理机构承担的各类责任风险。
　　（二）低存低贷使用的政策风险
　　低存低贷是现阶段住房公积金所正实行的政策，缴存住房公积金的存款利率以及发放给贷款职工的贷款利率相比市场同期存款利率和贷款利率低，这就表明，住房公积金中职工个人贷款所产生的住房公积金贷款利率和市场的利率二者之间存在明显的利益损失差额问题，而长期坚持这样的状态就会使住房公积金贷款所存在的政策风险越来越高。例如，某一公司或者单位中的某一职工正常的进行公积金缴纳以后，如果其个人不进行用于购买房屋行为，那么职工的该笔钱款就是长期的存于银行，并且该笔存款在银行的储存形式是以低息的方式进行储存的，职工在其退休之前该笔资金都不得动用，因此，很多人为了能够最大化的降低住房公积金资金差额的损失和风险，一部分没有使用过住房公积金住房的群体逐渐的向公积金购房群体在转变，整体的转变过程中，很多情况下性质在不断的发生变化，同时也在某种角度上违背住房公积金互助的良好运行原则。
　　（三）住房公积金管理风险
　　我国部分住房公积金管理中心还没有形成完备的信息核查相应制度，或者在一定程度上对核查制度建立的不够完善，这样将导致住房公积金管理工作没有足够的实效性。信息共享数据不够完善，管理人员对于整体的用户资料审核工作不完整，没有充足的准备工作，在此环节也一定会存在有很多并未达到标准的用户进入，大大的提升住房公积金管理的各方面风险。同时，相关的工作人员需不断的加强自身住房公积金管理方面的业务能力、审核能力和应变能力，能够以最高的效率对缴存单位及职工提供的所有相关资料进行甄别、辨析、核实。另一方面，还有一部分的住房公积金管理风险是来自于人为的操作性失误导致的，例如在某一工作流程中，由于工作人员的数据录入环节出现错误或者是数据不完整的情况导致数据被丢失等一系列现象，都会不同程度的产生住房公积金管理风险。
　　三、住房公积金资金管理风险防控的具体对策
　　（一）加强内控制度，完善风险准备金提取机制
　　借鉴金融机构做法，加强内控制度，完善增值收益分配中风险准备金的提取政策：贷款风险准备金调整为管理风险准备金、贷款风险准备金和投资风险准备金。管理风险准备金按年度增值收益的一定比例计提，用于弥补由于政策性调整原因造成的损失；贷款风险准备金参照《贷款损失准备计提指引》，按货款余额的五级分类方法计提；投资风险准备金按年末国债余额的一定比例计提，计提的风险准备金在年度增值收益中列支。此时既要有效的发挥住房公积金对员工的购房保障积极作用，同时还要做好各环节中对存在的风险采取的防范工作行为，足额提取风险备用金，有效的避免呆坏账的出现〔6〕。
　　（二）加強风险监督，强化信息披露及核实
　　随着社会经济和各方面领域的不断进步和发展，国家要逐步的对住房公积金信息管理系统进行建立和完善，同时要确保住房公积金管理单位内部的信息披露和核实工作有效进行，保持其信息的公正和公开，在一定程度上实现住房公积金资金管理的多角度、全方位的监督。各单位还要对申请公积金贷款的员工进行职工个人信息、各项缴费记录以及个人的征信信息等条件的综合性分析，降低住房公积金贷款存在的各方面风险。
　　（三）加强信息共享，提高人员综合业务素质
　　对于住房公积金的资金管理来讲，管理人员道德素养和业务素质将是对整体的资金管理有着至关重要的影响，是影响其产生资金风险等问题的重要因素。因此，在住房公积金资金风险防控工作上要不断的加强对管理人员的综合素质培养，要严格建立用人的相关规定和制度，全面的提高整体人员的基本道德素质和专业工作素养，同时要培养全体人员常态化学习的良好观念，建立一系列的管理长效机制，能够对住房公积金的资金管理方面提供最新的金融风险防范理论及有效的控制办法，在降低存在的风险同时还要提高人员的风险防范意识以及相应的风险控制防范技能等〔7〕。
　　四、结束语
　　总而言之，在我国住房公积金资金管理方面存在决策管理不完善、内部风险控制理念淡薄、运行的环节不顺畅的业务风险等，这些都给住房公积金资金的管理问题带来了不同程度的隐患，该问题的产生将在一定程度上制约住房公积金管理工作正常有序的开展。对此，应该结合现阶段住房公积金管理工作的现状，对住房公积金管理工作过程中存在的多种风险进行深度分析，建立健全相关的管理制度和风险评估工作机制，在进一步的优化内部的控制管理环境，降低风险的同时提高整体安全性，为我国广大缴存单位和职工争取最大的合法权益保护。
　　【参考文献】
　　〔1〕王晶。住房公积金资金风险防控中存在的问题及对策〔J〕。中外企业家，2017（9）。
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　　〔4〕董海霞。住房公积金贷款风险与防范对策分析〔J〕。内蒙古科技与经济，2011（16）：2324。