中国人民银行直接办理国库集中支付业务的现状分析

　　中图分类号：F253文献标识：A文章编号：16741145（2018）829901
　　摘要本文通过对目前中国人民银行直接办理国库集中支付业务的现状分析，提出當前存在的问题，并提出了针对性的对策和建议，加陕国库信息系统建设，满足国库集中支付改革需要。
　　关键词国库集中支付人民银行现状
　　一、问题引出
　　国库集中收付制度是指建立国库单一账户体系，所有财政性资金都纳入国库单一账户管理，收入直接缴入国库或财政专户，支出通过国库单一账户体系，按照不同支付类型，采用财政直接支付与授权支付的方法，支付到商品或货物供应者或用款单位。近年来，人民银行国库电子化建设突飞猛进，在全国成功推广了功能完备、运行稳定的国库业务应用系统，建立起了安全、高效的资金清算体系，人民银行国库已完全具备了直接办理国库集中支付业务的条件。
　　我国现行的单一账户按照集中支付模式分为国库间接支付和国库直接支付。基于计算机和网络技术限制，国库机构、人员设置和配备等因素，全国大多地区选择商业银行间接代理模式。辽宁鞍山在全国率光实行人民银行经理国库集中支付业务，由人民银行国库为财政部门和预算单位开设零余额账户，直接办理财政直接支付和授权支付业务。
　　中国人民银行制定了《中国人民银行关于明确地方国库集中收付代理银行资格认定有关事项的通知》（银发〔2009〕385号）和《中央财政国库集中收伺代理银行资格认定管理暂行办法》（银发〔2012〕172号），对代理银行开展了资格认定工作。经过十多年的改革试点，国库集中收付制度有效加强了对财政资金的管理和监督，提高了资金的使用效益，但基于国库单一账户体系的集中收付制度还存在大量资金滞留国库之外、集中支付流程不合理等问题，离制度设计的初衷相去甚远。
　　二、中国人民银行直接力、理集中支付业务存在的问题
　　目前，多数财政部门尚未与国库的TIPS连接，国库与财政无法实现资源共享，且集中支付未实现无纸化，实际业务操作中往往因为纸质凭证的传递影响资金的及时清算。国库人员不足是制约国库业务发展的一大瓶颈。
　　国库直接办理集中支付业务目前仍处于有条件的地方先行探索阶段，远未实现整体统一的项目推进规划，发展较为无序，各地各自为政造成巨大资源浪费；国库直接办理集中支付业务缺乏相关规章支撑，制度出台严重滞后于实践进度；同时，业务操作未作明确，办理过程完全凭借经验履行，不够严格规范，办理流程扫往存在很大的优化空间。
　　目前国库直接办理集中支付业务可行性探讨仍集中在直接支付领域，即通过国库单一账户直接支付至收款人或收款单位账户。而授权支付是预算单位根据预算和用款计划确定资金用途，根据授权自行开具支付申请，主要用于零星支出，且往往为现金方式。由于国库单一账户无法支取现金，国库直接办理授权支钊业务方案仍悬而未决，目前无法开展。
　　三、对策及建议
　　经过以上分析我们可以得出人民银行直接办理国库集中支付业务既符合中国国情，又符合国际哆鱿列。
　　（一）加强国库队伍建设和人员培训
　　目前，在充分调动现有职工工作积极性的前提下，应加大人员培训方面的投入，把业务素质高、作风过硬的工作人员调整到国库工作岗位，满足国库业务发展的需要。加强现有职工的业务培训，使国库一线人员既能熟练掌握各项系统操作，又能熟知各项国库内控制度，有效防范国库资金风险。
　　（二）加强法律制度建设，健全和完善相关法规制度和相关业务处理5耐呈
　　根据集中支付改革的需要，修订《预算法》和《国家金库条例》，赋予人民银行国库部门对财政和预算单位开立非法过渡性账户的处罚权、对财政库款支拨的监管权。同时，进一步完善财政国库管理制度改革方案，制订适应人民银行直接办理国库集中支付的业务管理和处理流程，为国库集中支付改革提供可操作依据。
　　（三）推进国库单一账户制度改革
　　由于我国目前的单一账户体系设计具有明显的过渡性，因此，要按照国际通行的完全的单一账户制度要求，推进我国单一账户体系改革进程，将包括特设专户的所有财政资金都纳入人民银行的单一账户体系；所有财政资金都通过国库单一账户体系进行拨付；所有未支出的财政资金余额集中存放于国库的单一账户体系中，真正实现收入集中、支出集中、余额集中。
　　以中央国库现金管理为蓝本，出台地方国库现金管理制度规范，稳妥推进地方国库现金管理，拓宽人民银行服务范围，满足财政部门对国库资金保值增值的要求，解决商业银行吸收财政资金过程中的阳光化操作，避免寻求其他渠道暗箱操作或不规范操作，增加国库资金风险隐患，实现各方利益共赢。
　　（四）加快国库信息系统建设，满足国库集中炙付改革需要
　　必须加快国库信息系统建设，尽快实现与财政联网办理支出业务，另一方面研究电子印鉴在支付系统的应用，取消纸质凭证，简化业务流程和账务处理，提高资金使用效益，加快资金周转速度。
　　参考文献：
　　〔1〕卢小玲。国库集中收付制度存在的问题及政策建议〔J〕。会计之友，2017（6）。
　　〔2〕马海涛。新预算法与我国国库集中收付制度改革〔J〕。中国财政，2015（1）。