中准网 - 传播价值、传递关注!

企业税务筹划风险规避机制构建研究


  【摘 要】随着我国经济发展转型以及产业结构的调整,我国相关部门根据企业发展以及经济需求对相关的税务政策进行调整,企业如何有效的通过税务筹划规避税务风险成为企业不得不面对的问题。面对当前企业税务筹划以及税务风险管理中存在的问题,企业要进一步加强企业财务管理人员对"营改增"政策的研究提升税务人员的专业技能水平。在此基础之上,充分利用大数据信息技术将企业的经济活动进行全面的数据分析,对涉及纳税环节的业务活动进行整理归纳,以达到合理进行税务筹划的工作目的。
  【关键词】税务筹划;风险规避;机制构建
  引言
  税务筹划作为企业财务工作的重要组成部分,如何通过构建完善的企业税务筹划风险规避机制从而达到合理、规范的税务筹划不仅有利于企业的合法、合规经营,而且有利于企业在合法的范围内减少税费缴纳[1]。当前,随着"营改增"政策的推進与落实,企业如何有效的通过税务筹划规避税务风险成为企业不得不面对的问题。如果不能够充分且有效地进行税务筹划工将直接导致出现税务缴纳不合理,增加企业的财务负担,甚至有可能导致税务风险的发生,直接影响企业的规范性合法经营[2]。因此,根据企业相关部门根据税法相关管理规定对一定时期内的税务进行合理的筹划成为提升企业管理水平的重要环节。
  基于"营改增"的背景,对企业税务筹划风险进行管理控制成为企业内部控制工作的重要环节,为了进一步提升企业税务筹划以及税务风险规避的能力,本文首先对当前企业税务筹划中存在的问题进行分析;其次,对规范税务筹划的必要性以及重要性进行分析;最后,对如何进一步提升企业税务筹划风险规避能力提出政策建议。
  一、企业税务筹划工作存在的局限性
  当前,随着我国经济发展转型以及产业结构的调整,我国相关部门根据企业发展以及经济需求对相关的税务政策进行调整,导致我国企业在税务筹划过程中面临着以下三个方面的难题:
  (一)企业对税务筹划工作的重视程度有待进一步提升。合理的税务筹划可以在保证企业合法的基础之上合规的规避和减少相关的税费缴纳,是减少企业税负的关键。由于税法的调整以及"营改增"政策的落实,我国企业税法缴纳的相关规则进行了调整,这就要求企业对相关税务规则以及相关的法律进行深入研究,但是由于企业对税务筹划工作的重视不足,导致企业出现不能够及时、规范合理的进行税务缴纳,给企业带来法律风险和财务负担[3]。
  (二)企业税务风险管理体系不健全。当前,随着企业发展的逐渐成熟,企业财务风险管理体系已经逐步建立和完善,但是专门针对企业税务风险防范的相关机制却没有完全的建立起来,导致企业税务风险管理没有具体的实施细则,不利于保证企业税务筹划工作的规范性,大大提升了企业税务管理的潜在风险[4]。
  (三)税务筹划工作分类不完善。企业税务工作的筹划需要对当前我国的税务规则进行研究,然后根据企业的相关业务活动的性质进行分类,并对相关的税种以及税率进行研究,由于我国部分企业拥有多元化的经营业务范围,这就要求企业对相关的税种以及税务申报进行合理的分类,这样不仅可以有效地规避税费重复缴纳的问题,而且可以规范企业的规范发展[5]。
  二、构建企业税务筹划风险规避机制的必要性
  当前,"营改增"背景下要求企业对税费缴纳进行合理的分类,企业经营活动范围的不断扩大也对企业税务筹划水平提出了更好的要求。由此可见,规范企业税务筹划并对企业税务风险进行防范和规避的必要性主要体现在以下三个方面:
  (一)根据税法相关要求规范企业税务筹划是提升企业管理水平,规范税务管理的必然要求。税务筹划工作作为企业财务管理工作中的关键环节,企业需要根据税法规定合法、合规的进行税费缴纳,规范的税费缴纳不仅仅是承担社会责任的必要要求,还是企业规范管理的必然要求[6]。
  (二)规范税务筹划是推进企业在当地长久发展的必然要求。根据税务规定进行税务缴纳是企业履行责任的必然要求。企业在发展过程中不能仅仅以盈利为企业经营的主要目标,除了注重效益的追求还需要履行对当地居民的责任,只要这样才能够保证企业的长久稳定发展[7]。
  (三)规范税务筹划是避免重复缴税的必然要求。一方面,当前的税务管理中主要是对当地所在企业的增值税、利润税以及相关行业的个别税种进行管理,这就要求所在企业对具体的税种要求进行分析。另一方面,企业税务工作人员需要对"营改增"的相关细节进行研究,避免由于税种研究不深入导致的重复纳税,增加企业财务负担[8]。
  三、完善企业税务筹划风险规避机制的有效举措
  通过对当前企业在管理税务筹划工作中存在的问题进行分析,并在此基础之上提升企业税务筹划风险管理的必要性进行相关研究,认为提升企业的税务筹划风险管理水平需要加强以下三个方面建设:
  (一)要进一步加强企业财务管理人员对"营改增"政策的研究、提升税务人员的专业技能水平。熟悉和掌握税务管理的相关规定以及税费缴纳流程,在此基础之上对企业财务和税务人员的职能要求进行及时更新,以达到规范企业税务筹划的目标。在此基础之上加强其计算机技术的培训,以提升其适应数字化税务筹划工作的能力,通过数字化的税务筹划系统完善企业日常的税务缴纳。
  (二)一方面,企业应充分利用大数据信息技术将企业的经济活动进行全面的数据分析,对涉及纳税环节的业务活动进行整理归纳,以达到合理进行税务筹划的工作目的。另一方面,基于大数据信息系统对企业税务筹划进行监督,对有可能引发税务风险的业务活动及时上报企业税务风险监管部门,对出现的问题进行及时处理。在进行税务筹划的同时,及时通过数据信息系统进行监督,防止出现税务缴纳不及时的现象出现。
  (三)对企业税种进行分类和研究,根据不同的税种制定相应的税务筹划工作,不能千篇一律的制定一种税费缴纳方案,在合理、合法的范围内减少企业的税费缴纳,并在此基础之上于对我国的税法进行研究,防止出现重复纳税的现象。因此,企业应当加强对相关税务筹划工作人员的相关专业技能培训,并在此基础之上通过实际的税务筹划工作提升企业整体税务筹划的能力,规避税务风险。
  【参考文献】
  [1]王静,张天西,郝东洋.公司纳税筹划影响权益资本成本吗?——基于代理理论框架的检验[J].经济科学,2015(03):89-102.
  [2]韩定虎.企业税收筹划与税务稽查、税务风险评估审计矛盾的解决浅析[J]. 财经界(学术版),2015(21):268-269.
  [3]彭喜阳,邓亦文,彭金屏.中小企业税务风险的操作层面成因调查与应对建议[J].中国注册会计师,2014(09):118-123.
  [4]马家喜,罗建利.不对称信息对企业所得税逃避及税收筹划影响的博弈分析[J].软科学,2013,27(05):86-92.
  [5]赵霞.现代企业税务筹划风险规避策略研究[J].财经界(学术版),2013(12):249+251.
  [6]原炜.中小企业税收筹划的风险防范思考与新所得税法下的纳税筹划论述[J].商场现代化,2012(32):70-72.
  [7]燕进.新形势下企业纳税筹划的重要性与具体策略研究[J].纳税,2018,12(30):49+52.
  [8]魏建华.探究营改增背景下税收筹划和税务风险管理[J].中国乡镇企业会计,2018(09):52-53.
 
龚雪连机制构建风险规避税务筹划职场阅读阅读大全网站目录投稿:寄阳