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别急着抛售资产的理由


  道尔(Jeremiah Doyle) 说, 时机就是一切。作为纽约梅隆银行(BNYMellon)的一位税务律师,他专门给富裕的家庭提供咨询服务。他有一个客户想出售位于休斯顿的一家大型私营企业,如果这位企业主在12 月31 日以前完成交易,他将省下一大笔资本收益税。
  很多身家没那么多的投资者也想这么做。或许,随着税率的提高,现在你也应该抛售增值的证券头寸?
  也许吧。但是,没有经过深思熟虑,切勿发出任何卖出指令。
  布什减税政策的到期,再加上政府开始对投资收益征收3.8% 的附加税,使那些出售资产获利的人遭受了沉重打击。如果没有新法令取代现行法律的规定,明年大多数投资者将看到长期收益联邦税率从现在的15% 提高到18% 至29%(你具体适用何种税率,取决于你的其他收入、你申请了多少个人免税额以及你是否已经持有考虑出售的资产至少5 年)。
  为了便于说明,让我们假设你拥有15 万美元的未实现收益。我能想到一个很好的抛售理由:你知道自己反正打算在不久后出售这些股票和债券。如果现在就卖,你也许能省下1.5 万美元。
  你正在搬家。也许你目前生活在一个高赋税的州,比如俄勒冈州或纽约州,将要退休并搬到一个低赋税的州,比如得克萨斯州或新罕布什尔州。现在先别抛售资产,等到搬家后的次年再卖。不管你要付多少额外的联邦税,靠少付的州税你还是可以省下一笔钱。
  你正在捐赠。如果你将自己已持有至少一年的资产捐给慈善机构,增值部分将免征所得税。
  你也有亏损的资产。假设你不仅拥有增值的资产,也有贬值的资产。你有25万美元的潜在收益,也有在市场崩溃时遭受的10 万美元亏损所带来的延后扣税(carryforward)。要想让收益部分享受当前的低税率,你就不得不将两者相抵,得到15 万美元的净收益。
  好的主意是:暂缓变现收益,将那些亏损带来的延后扣税额留到以后更好地利用。延后扣税额能抵消那些偶然性的资本收益,例如基金分红或搬家售房所得。你还可以以每年3,000 美元的速度,用减免税额抵消普通收入。
  你对亲戚很慷慨。你的孙女借了贷款读医学院,你打算帮她还清贷款?给她增值的股票。如果她的年龄超过23 岁,那么收益将适用较低的个人税率等级。
  你还能活很长时间。那么你可以持有资产,直到自己去世为止。对于增值的资产,继承人可以免缴所得税。如果资产完全在你名下,你的配偶将能充分利用这种"增值"。
  你想帮助母校。用增值的股票购买慈善赞助年金(charitable Gift Annuity)。
  如果你的唯一目的是最大限度地提高年金回报,购买这种年金可能就没什么意义,但是如果你打算最终将年金捐赠或遗赠给大学,那么这样做往往能收到很好的效果。通过将增值的股票换成某个享受免税待遇的机构支付的年金,虽然你仍然要报告资本收益,但它被分成多年来进行。
  有朝一日你可能得支付私立养老院的账单。如果你的经常性收入少于那些医疗费用,那么一些医疗费用扣税就将白白浪费。那将是实现资本收益的好时机。在某种程度上收益将是免税的。
  你觉得主张减税的人将上台。不一定非得在今年11 月6 日;也可能在几年后。你可以考虑一直持有增值的投资,直到3.8% 的附加税被废除。
  是的,时机就是一切。延迟纳税实际上也是一种减税。在出售某些不一定非得出售的东西前,你得考虑一下货币的时间价值。10 年后付23% 的税,也许比现在付15% 的税要合算。
 
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